DOLAR 7,8158
EURO 9,4809
ALTIN 461,55
BIST 1.331
Adana Adıyaman Afyon Ağrı Aksaray Amasya Ankara Antalya Ardahan Artvin Aydın Balıkesir Bartın Batman Bayburt Bilecik Bingöl Bitlis Bolu Burdur Bursa Çanakkale Çankırı Çorum Denizli Diyarbakır Düzce Edirne Elazığ Erzincan Erzurum Eskişehir Gaziantep Giresun Gümüşhane Hakkari Hatay Iğdır Isparta İstanbul İzmir K.Maraş Karabük Karaman Kars Kastamonu Kayseri Kırıkkale Kırklareli Kırşehir Kilis Kocaeli Konya Kütahya Malatya Manisa Mardin Mersin Muğla Muş Nevşehir Niğde Ordu Osmaniye Rize Sakarya Samsun Siirt Sinop Sivas Şanlıurfa Şırnak Tekirdağ Tokat Trabzon Tunceli Uşak Van Yalova Yozgat Zonguldak
İstanbul 17°C
Parçalı Bulutlu

İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulamalı Örnek Çalışma

11.11.2020
12
A+
A-

İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulamalı Örnek Çalışma

Daha önce iki örnek çalışma yayımlamıştık. Bu örnekte yine hiçbir kaynakta rastlayamayacağınız bir çalışmadır. Ayrıca kurgusal bir örnek olmayıp, tamamen birkaç firmanın aldığı yatırım teşvik belgelerine ilişkin bilgiler sentez yapılarak bir örnek içerisinde toplanmış olup, yatırım başlangıcından tamamlandığı aşamaya kadar yapılan yatırım harcamalarının geçici vergi ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde nasıl dikkate alındığı, beyannamelerin ekinde yer alan indirimli kurumlar vergisi tablosunun nasıl doldurulduğu özenle örnekte yer verilmiş olup, ilgilenen arkadaşlara katkı sağlayacağını düşünüyorum.

Örnek: Özgür Tuz Madenciliği Anonim Şirketi kaya tuzu üretim tesisi kurmak için yeni bir şirket kurmuş ve 01.10.2017 tarih ve 137245 sayılı yatırım teşvik belgesi almıştır.

2012/3305 sayılı Karara göre düzenlenmiş yatırım teşvik belgesi kapsamındaki toplam 40.000.000 TL’lik yatırımına 08.10.2017 tarihinde başlamış olup, bu yatırıma ilişkin olarak 2017, 2018 ve 2019 takvim yıllarında geçici vergi dönemleri itibariyle izleyen bölümlerde belirtilen yatırım harcamalarını yapmıştır. (Yatırıma katkı oranı: % 40, vergi indirim oranı: %80, yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde kullanılabilecek kısmı: %80)

Bilindiği üzere, yatırımlarda devlet yardımları hakkındaki kararın geçici 8’nci maddesi uyarınca imalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu:15-37) düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 01.01.2017 ile 31.12.2022 tarihleri arasında gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için; yatırıma katkı oranları her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirimi tüm bölgelerde yüzde yüz oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde ettiği kazançlarına uygulanacak oranı yüzde yüz olmak üzere, teşvik belgesi üzerinde herhangi bir işlem yapılmaksızın uygulanır’ hükmü dikkate alınarak uygulamadan yararlanılabilecektir. Mükelleflerin yukarıda yer alan avantajlardan yararlanmak için teşvik belgesi üzerinde herhangi bir işlem yapılmasına gerek bulunmamaktadır.

Buna göre mükellef kurumun yaptığı yatırımın US-97 Kodu 14.22.0 “Kaya Tuzu İmalatı” faaliyeti olduğu için (US-97 Kodu: 15-37 olanlar) 2017-2022 yılları arasındaki yapacağı yatırım harcamaları için yukarıdaki düzenlemeden yararlanamayacaktır.

2017 Takvim Yılı

2017 Takvim yılı IV. Dönem geçici vergilendirme dönemi itibariyle belge kapsamında yapılan yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir.

2017 Yılı IV. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama4.500.000,00
Yapılan Toplam Harcama.4.500.000,00

Burada yatırımcı şirket 4.500.000,00 TL yatırım harcaması nedeniyle 1.800.000,00 TL yatırıma katkı tutarı elde etmiştir.

2017 yılında Kurumun IV. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 0,00 TL, K.K.E.G 0,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 0,00 TL’dir.

IV. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı0,00
Kanunen kabul edilmeyen gider0,00
Kar ve İlaveler Toplamı0,00
Safi Geçici Matrahı0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı0,00
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0,00
Geçici Vergi Matrahı0,00
Hesaplanan Geçici Vergi0,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2017 Yılı IV. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı4.500.000,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması4.500.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı1.800.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00

 

Görüleceği üzere 2017 yılı IV. Geçici vergi döneminde yatırımcı firma tarafından 4.500.000,00 TL’lik yatırım harcaması yapılmış ve anılan dönemde geçici vergi matrahı olmadığından yatırıma katkı tutarından faydalanılamamıştır.

2017 Takvim Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı0,00
Kanunen kabul edilmeyen gider0,00
Kar ve İlaveler Toplamı0,00
Dönem Safi Kurum Kazancı0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi Matrah0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı0,00
Genel Orana Tabi Matrah0,00
Kurumlar Vergisi Matrah0,00
Hesaplanan Kurumlar Vergisi0,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2017 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı4.500.000,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması4.500.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı1.800.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00

Görüleceği üzere 2017 takvim yılında yatırımcı firma tarafından 4.500.000,00 TL’lik yatırım harcaması yapılmış ve anılan dönemde kurumlar vergisi matrahı olmadığından yatırıma katkı tutarından faydalanılamamıştır.

2018 Takvim Yılı

I. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2017 Yılında Yapılan Toplam Harcama4.500.000,00
2018 Yılı I. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama8.500.000,00
Toplam Harcama Yatırım Başlangıcından İtibaren13.000.000,00
Cari Yılda Yapılan Harcama8.500.000,00

2018 yılında Kurumun I. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 0,00 TL, K.K.E.G 0,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 0,00 TL’dir.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı0,00
Kanunen kabul edilmeyen gider0,00
Kar ve İlaveler Toplamı0,00
Safi Geçici Matrahı0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı0,00
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0,00
Geçici Vergi Matrahı0,00
Hesaplanan Geçici Vergi0,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2018 Yılı I. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı8.500.000,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması13.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı5.200.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00

Görüleceği üzere 2018 yılı I. Geçici vergi döneminde yatırımcı firma tarafından 8.500.000,00 TL’lik yatırım harcaması yapılmış ve anılan dönemde geçici vergi matrahı olmadığından yatırıma katkı tutarından faydalanılamamıştır.

II. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2017 Yılında Yapılan Toplam Harcama4.500.000,00
2018 Yılı I. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama8.500.000,00
2018 Yılı II. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama9.000.000,00
Toplam Harcama Yatırım Başlangıcından İtibaren22.000.000,00
Cari Yılda Yapılan Harcama17.500.000,00

2018 yılında Kurumun II. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 0,00 TL, K.K.E.G 0,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 0,00 TL’dir.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı0,00
Kanunen kabul edilmeyen gider0,00
Kar ve İlaveler Toplamı0,00
Safi Geçici Matrahı0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı0,00
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0,00
Geçici Vergi Matrahı0,00
Hesaplanan Geçici Vergi0,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2018 Yılı II. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı17.500.000,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması22.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı8.800.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00

Görüleceği üzere 2018 yılı II. Geçici vergi döneminde yatırımcı firma tarafından 17.500.000,00 TL’lik yatırım harcaması yapılmış ve anılan dönemde geçici vergi matrahı olmadığından yatırıma katkı tutarından faydalanılamamıştır.

III. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2017 Yılında Yapılan Toplam Harcama4.500.000,00
2018 Yılı I. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama8.500.000,00
2018 Yılı II. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama9.000.000,00
2018 Yılı II. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama5.000.000,00
Toplam Harcama Yatırım Başlangıcından İtibaren27.000.000,00
Cari Yılda Yapılan Harcama22.500.000,00

2018 yılında Kurumun III. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 0,00 TL, K.K.E.G 0,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 0,00 TL’dir.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı0,00
Kanunen kabul edilmeyen gider0,00
Kar ve İlaveler Toplamı0,00
Safi Geçici Matrahı0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı0,00
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0,00
Geçici Vergi Matrahı0,00
Hesaplanan Geçici Vergi0,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2018 Yılı III. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı22.500.000,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması27.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı10.800.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00

Görüleceği üzere 2018 yılı III. Geçici vergi döneminde yatırımcı firma tarafından 22.500.000,00 TL’lik yatırım harcaması yapılmış ve anılan dönemde geçici vergi matrahı olmadığından yatırıma katkı tutarından faydalanılamamıştır.

IV. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2017 Yılında Yapılan Toplam Harcama4.500.000,00
2018 Yılı I. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama8.500.000,00
2018 Yılı II. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama9.000.000,00
2018 Yılı III. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama5.000.000,00
2018 Yılı IV. Geçici Vergi Döneminde Yapılan Harcama13.000.000,00
Toplam Harcama Yatırım Başlangıcından İtibaren40.000.000,00
Cari Yılda Yapılan Harcama35.500.000,00

2018 yılında Kurumun IV. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 0,00 TL, K.K.E.G 0,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 0,00 TL’dir.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı0,00
Kanunen kabul edilmeyen gider0,00
Kar ve İlaveler Toplamı0,00
Safi Geçici Matrahı0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı0,00
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0,00
Geçici Vergi Matrahı0,00
Hesaplanan Geçici Vergi0,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2018 Yılı IV. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı35.500.000,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması35.500.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı14.200.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00

Görüleceği üzere 2018 yılı IV. Geçici vergi döneminde yatırımcı firma tarafından 35.500.000,00 TL’lik yatırım harcaması yapılmış ve anılan dönemde geçici vergi matrahı olmadığından yatırıma katkı tutarından faydalanılamamıştır.

2018 Takvim Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı0,00
Kanunen kabul edilmeyen gider0,00
Kar ve İlaveler Toplamı0,00
Safi Geçici Matrahı0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah0,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı0,00
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0,00
Geçici Vergi Matrahı0,00
Hesaplanan Geçici Vergi0,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2018 Yılı Kurumlar Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı35.500.000,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmis Tutarlar Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00

Görüleceği üzere 2018 takvim yılında yatırımcı firma tarafından 35.500.000,00 TL’lik yatırım harcaması yapılmış ve anılan dönemde kurumlar vergisi matrahı olmadığından yatırıma katkı tutarından faydalanılamamıştır.

Mükellef kurum 2018 yılı Aralık ayı itibariyle tamamlama vizesi için başvurmuş ve anılan ayda tamamlama vizesini almıştır. 1.1.2020 tarihi itibariyle fabrika üretimine başlamıştır. Mükellef kurumun bu yatırım dolayısıyla yararlanabileceği yatırıma katkı tutarının tamamından işletme döneminde yatırımından elde edilen kazancına indirimli kurumlar vergisi uygulanmak suretiyle yararlanacaktır.

2019 Takvim yılı

I. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2019 yılında Kurumun I. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 6.000.000,00 TL, K.K.E.G 150.000,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 6.150.000,00 TL’dir.  Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı6.000.000,00 
Kanunen kabul edilmeyen gider150.000,00 
Kar ve İlaveler Toplamı6.150.000,00 
Safi Geçici Matrahı6.150.000,00 
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah6.150.000,00 
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40% 
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0 
Geçici Vergi Matrahı6.150.000,00 
Hesaplanan Geçici Vergi270.600,00 

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2019 Yılı I. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan  Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı1.082.400,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı1.082.400,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı1.082.400,00

Görüleceği üzere 2019 yılı I. Geçici vergi döneminde 1.082.400,00 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 1.082.400,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 1.353.000,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 270.600,00 TL olmaktadır.

II. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2019 yılında Kurumun II. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 9.500.000,00 TL, K.K.E.G 325.000,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 9.825.000,00 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı9.500.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider325.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı9.825.000,00
Safi Geçici Matrahı9.825.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah9.825.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0
Geçici Vergi Matrahı9.825.000,00
Hesaplanan Geçici Vergi432.300,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2019 Yılı II. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı1.729.200,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı1.729.200,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı1.729.200,00

Görüleceği üzere 2019 yılı II. Geçici vergi döneminde 1.729.200,00 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 1.729.200,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 2.161.500,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 432.300,00 TL olmaktadır.

III. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2019 yılında Kurumun III. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 14.500.000,00 TL, K.K.E.G 455.000,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 14.955.000,00 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı14.500.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider455.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı14.955.000,00
Safi Geçici Matrahı14.955.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah14.955.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0
Geçici Vergi Matrahı14.955.000,00
Hesaplanan Geçici Vergi658.020,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2019 Yılı III. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı2.632.080,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı2.632.080,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı2.632.080,00

Görüleceği üzere 2019 yılı III. Geçici vergi döneminde 2.632.080,00 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 2.632.080,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 3.290.100,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 658.020,00 TL olmaktadır.

IV. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2019 yılında Kurumun IV. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 32.500.000,00 TL, K.K.E.G 839.000,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 33.339.000,00 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı32.500.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider839.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı33.339.000,00
Safi Geçici Matrahı33.339.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah33.339.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0
Geçici Vergi Matrahı33.339.000,00
Hesaplanan Geçici Vergi1.466.916,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2019 Yılı IV. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00

Görüleceği üzere 2019 yılı IV. Geçici vergi döneminde 5.867.664,00TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 5.867.664,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 7.334.580,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 1.466.916,00 TL olmaktadır.

2019 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi

2019 yılında Kurumun kurumlar vergisi beyannamesinde Ticari bilanço karı 32.500.000,00 TL, K.K.E.G 839.000,00 TL olup,  safi kurum kazancı 33.339.000,00 TL’dir.. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı32.500.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider839.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı33.339.000,00
Dönem Safi Kurum Kazancı33.339.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi Matrah33.339.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Matrah0
Kurumlar Vergisi Matrah33.339.000,00
Hesaplanan Kurumlar Vergisi1.466.916,00

 

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2019 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmis Tutarlar Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı 
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00

Görüleceği üzere 2019 takvim yılında 5.867.664,00TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 5.867.664,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken kurumlar vergisi tutarı 7.334.580,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken kurumlar vergisi tutarı 1.466.916,00 TL olmaktadır.

Mükellef kurumun yatırım harcamaları dolayısıyla yatırım döneminde yararlanamadığı yatırıma katkı tutarının 5.867.664,00 TL’lik kısmından 2019 yılında geçici vergi dönemleri dahil kurumlar vergisi beyannamesinde yararlanmış olup, yararlanamadığı tutar olan (16.000.000,00-5.867.664,00 =) 10.132.336,00 TL’yi 2020 yılında geçici vergi dönemlerinde endeksleyerek indirimli kurumlar vergisinden yararlanmaya devam edebilecektir.

2020 Takvim yılı

2020 Yılına Devreden Yatırıma Katkı Tutarı10.132.336,00
2020 Yılı I. GV Yeniden Değerleme Oranı % 5,55,50%
Endekslenmiş Yatırıma Katkı Tutarı10.689.614,48

I. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2020 yılında Kurumun I. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 8.000.000,00 TL, K.K.E.G 350.000,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 8.350.000,00 TL’dir.  Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı8.000.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider350.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı8.350.000,00
Safi Geçici Matrahı8.350.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah8.350.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0
Geçici Vergi Matrahı8.350.000,00
Hesaplanan Geçici Vergi367.400,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2020 Yılı I. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT16.557.278,48
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı1.469.600,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı1.469.600,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı7.337.264,00

Görüleceği üzere 2020 yılı I. Geçici vergi döneminde 1.469.600,00 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 1.469.600,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 1.837.000,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 367.400,00 TL olmaktadır.

II. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2019 yılında Kurumun II. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 12.500.000,00 TL, K.K.E.G 625.000,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 13.125.000,00 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

2020 Yılına Devreden Yatırıma Katkı Tutarı10.132.336,00
2020 Yılı II. GV Yeniden Değerleme Oranı % 9,59,50%
Endekslenmiş Yatırıma Katkı Tutarı11.094.907,92

 

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı12.500.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider625.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı13.125.000,00
Safi Geçici Matrahı13.125.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah13.125.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0
Geçici Vergi Matrahı13.125.000,00
Hesaplanan Geçici Vergi577.500,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2020 Yılı II. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT16.962.571,92
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı2.310.000,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı2.310.000,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı8.177.664,00

Görüleceği üzere 2020 yılı II. Geçici vergi döneminde 2.310.000,00 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 2.310.000,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 2.887.500,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 577.500,00 TL olmaktadır.

III. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2020 yılında Kurumun III. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 17.500.000,00 TL, K.K.E.G 1.098.000,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 18.598.000,00 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

2020 Yılına Devreden Yatırıma Katkı Tutarı10.132.336,00
2020 Yılı III. GV Yeniden Değerleme Oranı % 14,514,50%
Endekslenmiş Yatırıma Katkı Tutarı11.601.524,72

 

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı17.500.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider1.098.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı18.598.000,00
Safi Geçici Matrahı18.598.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah18.598.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0
Geçici Vergi Matrahı18.598.000,00
Hesaplanan Geçici Vergi818.312,00

 

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2020 Yılı III. Geçici Vergi Beyannamesi )

 

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT17.469.188,72
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı3.273.248,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı3.273.248,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı9.140.912,00

Görüleceği üzere 2020 yılı III. Geçici vergi döneminde 3.273.248,00 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 3.273.248,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 4.091.560,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 818.312,00 TL olmaktadır.

IV. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2020 yılında Kurumun IV. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 42.500.000,00 TL, K.K.E.G 1800.000,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 44.300.000,00 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

2020 Yılına Devreden Yatırıma Katkı Tutarı10.132.336,00
2020 Yılı IV. GV Yeniden Değerleme Oranı % 18,518,50%
Endekslenmiş Yatırıma Katkı Tutarı12.006.818,16

 

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı42.500.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider1.800.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı44.300.000,00
Safi Geçici Matrahı44.300.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah44.300.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0
Geçici Vergi Matrahı44.300.000,00
Hesaplanan Geçici Vergi1.949.200,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2020 Yılı IV. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT17.874.482,16
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan  Toplam Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı7.796.800,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı7.796.800,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00

Görüleceği üzere 2020 yılı IV. Geçici vergi döneminde 7.796.800,00 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 7.796.800,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 9.746.000,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 1.949.200,00TL olmaktadır.

2020 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi

2020 yılında Kurumun kurumlar vergisi beyannamesinde Ticari bilanço karı 42.500.000,00 TL, K.K.E.G 1.800.000,00 TL olup,  safi kurum kazancı 44.300.000,00 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı42.500.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider1.800.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı44.300.000,00
Dönem Safi Kurum Kazancı44.300.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi Matrah44.300.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Matrah0
Kurumlar Vergisi Matrah44.300.000,00
Hesaplanan Kurumlar Vergisi1.949.200,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2020 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı1.874.482,16
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan  Toplam Yatırıma Katkı Tutarı5.867.664,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı7.796.800,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı 
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı7.796.800,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00

Görüleceği üzere 2020 takvim yılında 7.796.800,00 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 7.796.800,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken kurumlar vergisi tutarı 9.746.000,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken kurumlar vergisi tutarı 1.949.200,00 TL olmaktadır.

Mükellef kurumun yatırım harcamaları dolayısıyla yatırım döneminde yararlanamadığı yatırıma katkı tutarının 5.867.664,00 TL’lik kısmından 2019 yılında, 7.796.800,00 TL’lik kısmından 2020 yılında geçici vergi dönemleri dahil kurumlar vergisi beyannamesinde yararlanmıştır. Yararlanılan toplam yatırıma katkı tutarı 13.664.464,00 TL’dir.  2020 takvim yılında endekslemeden kaynaklı yatırıma katkı tutarı 1.874.482,16 TL artmıştır.

Yararlanamayan yatırıma katkı tutarı olan (17. 874.482,16 – 13.664.464,00 TL=) 4.210.018,16 TL 2021 yılında geçici vergi dönemlerinde endekslenerek indirimli kurumlar vergisinden yararlanmaya devam edebilecektir.

2021 Takvim yılı

2021 Yılına Devreden Yatırıma Katkı Tutarı4.210.018,16
2021 Yılı I. GV Yeniden Değerleme Oranı % 3,53,50%
Endekslenmiş Yatırıma Katkı Tutarı4.357.368,80

I. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2021 yılında Kurumun I. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 15.000.000,00 TL, K.K.E.G 1.350.000,00 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 16.350.000,00 TL’dir.  Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı15.000.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider1.350.000,00
Kar ve İlaveler Toplamı16.350.000,00
Safi Geçici Matrahı16.350.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah16.350.000,00
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0
Geçici Vergi Matrahı16.350.000,00
Hesaplanan Geçici Vergi719.400,00

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2021 Yılı I. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT18.021.832,80
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı2.877.600,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı2.877.600,00
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.542.064,00

 

Görüleceği üzere 2021 yılı I. Geçici vergi döneminde 2.877.600,00 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 2.877.600,00 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 3.597.000,00 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 719.400,00 TL olmaktadır.

II. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2021 yılında Kurumun II. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 25.000.000,00 TL, K.K.E.G 475.393,98 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 25.475.393,98 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

2021 Yılına Devreden Yatırıma Katkı Tutarı4.210.018,16
2021 Yılı II. GV Yeniden Değerleme Oranı % 6,56,50%
Endekslenmiş Yatırıma Katkı Tutarı4.483.669,34

 

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı25.000.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider475.393,98
Kar ve İlaveler Toplamı25.475.393,98
Safi Geçici Matrahı25.475.393,98
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah25.475.393,98
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı0
Geçici Vergi Matrahı25.475.393,98
Hesaplanan Geçici Vergi1.120.917,34

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2021 Yılı II. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT18.148.133,34
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı4.483.669,34
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı4.483.669,34
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı18.148.133,34

Görüleceği üzere 2021 yılı II. Geçici vergi döneminde 4.483.669,34 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 4.483.669,34 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 5.604.586,68 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 1.120.917,34 TL olmaktadır.

III. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2021 yılında Kurumun III. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 30.000.000,00 TL, K.K.E.G 975.393,98 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 30.975.393,98 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

2021 Yılına Devreden Yatırıma Katkı Tutarı4.210.018,16
2021 Yılı III. GV Yeniden Değerleme Oranı % 9,59,50%
Endekslenmiş Yatırıma Katkı Tutarı4.609.969,89

 

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı30.000.000,00 
Kanunen kabul edilmeyen gider975.393,98 
Kar ve İlaveler Toplamı30.975.393,98 
Safi Geçici Matrahı30.975.393,98 
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah26.193.010,71 
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40% 
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı4.782.383,27 
Geçici Vergi Matrahı30.975.393,98 
Hesaplanan Geçici Vergi2.204.616,79 

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2021 Yılı III. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamlar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT18.274.433,89
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan  Toplam Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı4.609.969,88
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı4.609.969,88
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı18.274.433,88

Görüleceği üzere 2021 yılı III. Geçici vergi döneminde 4.609.969,88 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 4.609.969,88 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 6.814.586,68 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 2.204.616,79TL olmaktadır.

IV. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi

2021 yılında Kurumun IV. Geçici vergi döneminde Ticari bilanço karı 32.000.000,00 TL, K.K.E.G 975.393,98 TL olup,  safi geçici vergi matrahı 32.975.393,98 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı32.000.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider975.393,98
Kar ve İlaveler Toplamı32.975.393,98
Safi Geçici Matrahı32.975.393,98
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergiye) Tabi Matrah26.910.627,44
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli (Geçici Vergi) Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı6.064.766,54
Geçici Vergi Matrahı32.975.393,98
Hesaplanan Geçici Vergi2.518.316,25

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2021 Yılı IV. Geçici Vergi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Dahil Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan YKT18.400.734,43
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı4.736.270,43
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı4.736.270,43
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı18.400.734,43

Görüleceği üzere 2021 yılı IV. Geçici vergi döneminde 4.736.270,43TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 4.736.270,43 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken geçici vergi tutarı 7.254.586,68 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken geçici vergi tutarı 2.518.316,25 TL olmaktadır.

2021 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi

2021 yılında Kurumun kurumlar vergisi beyannamesinde Ticari bilanço karı 32.000.000,00TL, K.K.E.G 975.393,98 TL olup,  safi kurum kazancı 32.975.393,98 TL’dir. Kazancın tamamı yatırımdan elde edilen kazançtır.

BEYANNAMEDE YARARLANILACAK TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ HESAPLANMASI
Ticari Bilanço Karı32.000.000,00
Kanunen kabul edilmeyen gider975.393,98
Kar ve İlaveler Toplamı32.975.393,98
Dönem Safi Kurum Kazancı32.975.393,98
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi Matrah26.910.627,44
KVK’nın 32/A Madde Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı4,40%
Genel Orana Tabi Matrah6.064.766,54
Kurumlar Vergisi Matrah32.975.393,98
Hesaplanan Kurumlar Vergisi2.518.316,25

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU (2021 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi )

Teşvik Belgesi NumarasıB-137245
Teşvik Belgesinin Hangi BKK ya Göre Düzenlendiği2012-3305
Yatırıma Başlama Tarihi8.10.2017
Yatırımın Türü 1Komple Yeni Yatırım
Yatırımın Türü 2 
Toplam Yatırım Tutarı (İndirimli KV Kapsamında Olmayan Harcamalar Hariç40.000.000,00
Yatırıma Katkı Oranı40
Vergi İndirimi Oranı80
Yatırımın Yapıldığı Bölge1.Bölge
İndirimli KV Oranı4,4
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Cari Yılda Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması tutarı0,00
Fiilen Gerçekleştirilen Yatırım Harcaması40.000.000,00
(Yatırımın Başlangıcından İtibaren)
Fiili Yatırım Harcaması Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı16.000.000,00
Endekslenmiş Tutarlar Nedeniyle Hak Kazanılan Yatırıma Katkı Tutarı2.400.734,43
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Önceki Dönemlerde Yararlanılan  Toplam Yatırıma Katkı Tutarı13.664.464,00
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı4.736.270,43
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemlerde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı0,00
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı4.736.270,43
Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı18.400.734,43

 

Görüleceği üzere 2021 takvim yılında 4.736.270,43 TL’lik yatırıma katkı tutarından faydalanılmıştır. Diğer deyişle, anılan tutar kadar az vergi ödenmiştir. Bu suretle indirimli kurumlar vergisi uygulamasıyla yatırımcıya 4.736.270,43 TL vergi ödetmemek suretiyle, ödenmeyen vergi tutarı kadar yatırımcıya devletçe finansal destek sağlanmış olmaktadır.  İndirimli Kurumlar vergisi olmasaydı ödenmesi gereken kurumlar vergisi tutarı 7.254.586,68 TL olacakken, mükellefin ödemesi gereken kurumlar vergisi tutarı 2.518.316,25 TL olmaktadır.

Mükellef kurumun aldığı teşvik belgesi nedeniyle yararlanabileceği yatırıma katkı tutarı 16.000.000,00 TL‘dir. Mükellef kurumun yatırım harcamaları dolayısıyla yatırım döneminde yararlanamadığı yatırıma katkı tutarının 5.867.664,00 TL’lik kısmından 2019 yılında, 7.796.800,00 TL’lik kısmından 2020 yılında geçici vergi dönemleri dahil kurumlar vergisi beyannamesinde yararlanmıştır. Yararlanılan toplam yatırıma katkı tutarı 13.664.464,00 TL’dir.  2020 takvim yılında endekslemeden kaynaklı yatırıma katkı tutarı 1.874.482,16 TL artmıştır. 2021 takvim yılında endekslemeden kaynaklı yatırıma katkı tutarı 526.252,27 TL artmıştır. Endekslemeden kaynaklı yatırıma katkı tutarı artışı 2.400.734,43 TL olup, mükellefin yararlandığı toplam yatırıma katkı tutarı ise 18.400.734,43 TL olmuştur.

Soner Ülgen
Yeminli Mali Müşavir
Eski Baş Hesap Uzmanı
Bilim Uzmanı

11.11.2020

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

http://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/sonerulgen/009/

YORUMLAR

Henüz yorum yapılmamış. İlk yorumu yukarıdaki form aracılığıyla siz yapabilirsiniz.